Guía Definitiva para Elegir la Base de Cotización de un Trabajador Autónomo Según sus Ingresos

A partir de 2023, reformaron el régimen de tasas de los autónomos. Ahora no existe un tipo de base de cotizaciones social como era antes, sino una base real libre. Esto significa que pagará un impuesto no desde el techo, sino desde sus ingresos reales. Sin duda, es muy conveniente si tus ingresos son variables. En esta guía, te diré cómo calcular la base de pago y qué factores puedes tener en cuenta para adaptarla a tus finanzas.

1. ¿Qué se consideran ingresos reales para autónomos?

Los ingresos reales consisten en tus rendimientos netos como autónomo. Cómo calcularlo:

1. Sumar todos tus ingresos brutos del año.

2. Restar todos los gastos deducibles que tengas relacionados con tu actividad (alquiler o hipoteca de local, papelería y material, gastos de desplazamiento, etc.).

3. En caso de depender de tí mismo, añadir un 7% al total como gasto y si eres la administrador de tu propia sociedad, un 3%.

El resultado será tu rendimiento neto anual. Para saber tu rendimiento neto mensual, divide tu cantidad entre 12.

2. ¿Cómo comunico mis ingresos reales a la Seguridad Social?

Informa de tu rendimiento neto mensual a la Seguridad Social en el portal ImportaSS. Este paso debe realizarse en el inicio de cada año y cuando te das de alta de autónomo(a). Indica la base de cotización en base a tus ingresos y el sistema te informará de la mensualidad a pagar a la Seguridad Social.

3. ¿Qué tramos de cotización existen para los autónomos?

En la nueva normativa, hay varios tramos en función de tus ingresos mensuales. En función de esto, tendrás una base de cotización mínima y máxima.

• Tramo 1: si tus ingresos netos son menores o iguales a 670€ al mes, la base de cotización mínima será de 751,63€ y la máxima de 849,66€

• Tramo 2: si tus ingresos están entre 670€ y 900€, la base mínima será de 849,67€ y la máxima de 900€

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• Tramo 12: si tus ingresos son superiores a 6.000€, la base mínima será de 1.633,99€ y la máxima de 4.139,40€

Puedes consultar la tabla completa en la seguridad social, haciendo click aquí.

Elegir una base de cotización adecuada te permitirá pagar una cuota justa en función de tus ingresos y, al mismo tiempo, asegurar una prestación adecuada en el futuro, por ejemplo, cuando te jubiles o si tienes que coger una baja laboral por enfermedad.

Por otra parte, las cuotas mínimas y máximas se han fijado como sigue:

• Año 2024: cuota mínima de 230,15 euros y máxima de 542,13 euros*.
  
• Año 2025: cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 euros*.

4. ¿Puedo cambiar mi base de cotización?

¡Sí! El nuevo sistema te permite cambiar de tramo hasta 6 veces al año. Esto es perfecto para aquellos que tienen ingresos variables, ya que puedes ajustar tu cotización según tus expectativas económicas. Las fechas clave para hacer esto son:

• 1 de enero
• 1 de marzo
• 1 de mayo
• 1 de julio
• 1 de septiembre
• 1 de noviembre.

Con este sistema flexible, podrás basarte en tus ingresos reales en cada período de la vida laboral, evitando pagar de más o de menos. Revisión de ingresos y ajustes de cotización

5. Revisión de ingresos y ajustes de cotización

Al final del año, la Seguridad Social revisará tus ingresos reales basándose en la declaración del impuesto sobre la renta que hayas presentado.

Si has pagado demasiado, recibirás un pequeño reembolso en la diferencia. Por otro lado, si has pagado menos, tendrás que abonar la diferencia.

6. Excepciones: Autónomos societarios y otros casos especiales

No todos los autónomos pueden elegir libremente su base de cotización. Existen algunas excepciones, si eres administrador de sociedades de capital o socio de sociedades laborales. Estos colectivos y familiares colaboradores no pueden elegir una base de cotización inferior a 1.000€ mensuales durante el 2023, por bienes impuestos. Además, si no presentas la declaración de la renta o no declaras ingresos, también estarás sujeto a una base mínima de cotización de 1.000€.

7. ¿Qué pasa si antes cotizabas por una base superior?

Si antes del 2023 cotizabas por una base de cotización superior a la que te correspondería según tus ingresos actuales, tienes la opción de llevar esa base, aunque ya no sea la más adecuada. También puedes optar por reducirla. Gracias a esta flexibilidad no perderá los derechos adquiridos y mantendrá una protección social adecuada.

8. Ventajas del nuevo sistema de cotización por ingresos reales

Los beneficios que tiene este nuevo sistema de cotización para los autónomos es que, por una parte, estará la cotización a lo que realmente se gana, es decir, la cuota que pagas dejará de ser algo arbitrario y será algo ajustado a tu realidad. Y por otra, frente a los vaivenes de los propios ingresos como autónomo, puedes cambiar de tramo de cotización varias veces al año. De este modo, realmente puede ajustar tu protección a tus ingresos.

9. Conclusión: Cómo elegir la base de cotización adecuada

En definitiva, saber la base de cotización correcta como autónomo, se puede sacar de la culminación de una suma de todas tus fuentes de ingreso neto. Definido en qué tramo te corresponde, procédase a normalizar los datos con la Seguridad Social, mediante su correspondiente herramienta: ImportaSS. Si no la tienes clara, recuerda que la puedes ajustar hasta 6 veces al año, y todo exceso pagado en impuestos a fin de año, será devuelto. Si te hace falta pagar más al hacer la suma, la diferencia a fin de año te la cobrarán igual. Finalmente, hay también excepciones a lo que es sociedades anónimas, o colectivos vulnerables, los cuales tienen sus propias limitantes de base mínima. El nuevo sistema es claro y sencillo, además de justificando, que se ajusta a la curva de cómo tus servicios-valores fluyen en el mercado.

David Tierno García

Abogado especializado en derecho laboral

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Este artículo no constituye asesoramiento legal y se recomienda consultar con un profesional para casos específicos.